Comptabilisation de produits constatés d'avance

Comptabilisation de produits constatés d'avance

Comptabilisation de produits constatés d'avance

Comptabilisation de produits constatés d'avance


Ecriture comptable de produits constatés d'avance PCA



Les produits constatés d'avance (PCA) sont des opérations comptables qui concernent les produits enregistrés dans les comptes de l'entreprise avant leur réalisation effective. Ils représentent des produits facturés à l'avance, mais qui ne sont pas encore livrés ou réalisés.


L'écriture comptable de PCA vente de prestation de service :


Débit

Crédit

Libelle

Débit

Crédit

    706


    487

Prestations de services              
                             Produits constatés d'avance

X


    X







L'écriture comptable de PCA vente de marchandise :


Débit

Crédit

Libelle

Débit

Crédit

    707


    487

Ventes de marchandises                
                                Produits constatés d'avance

X


      X








Exemple : 

Une entreprise qui propose des prestations de services facture à ses clients une prestation de maintenance d'une durée de 12 mois, débitée au mois de juin de l'année N et clôturée au mois de mai de l'année N+1.

Le montant  total de la facture est de 12 000.00 HT. 


  • La constatation de la vente est effectuée comme suit le 01/06/N:

Débit

Crédit

Libelle   01/06/N

Débit

Crédit

    411


    706
  4457

Client          
              Prestations de services   
              Taxes sur le chiffre d'affaires collectées

14 400


 12 000
  2 400









  • L'écriture de PCA est enregistrer comme suite le 31/12/N :

Débit

Crédit

Libelle

Débit

Crédit

    706


    487

Prestations de services              
                             Produits constatés d'avance

6 000


 6 000












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Comptabilisation facture d'achat

**Avant l’enregistrement comptable d'une facture d'achat** : Il faut vérifier le dossier comptable premièrement, le dossier comptable est contient la facture et le bon de livraison avec le bon de commande. Pour la vérification interne dans la société il faut que le bon de commande et le bon de livraison caché et signé par un membre de la société c'est une validations des informations en relation avec la commande. Pour les prestations de services sans bon de commande, il faut vérifier la facture avec le contrat ou la lettre d'engagement entre la société et le fournisseur. Au niveau fiscal et comptable il faut toujours vérifier les informations dans la facture comme le numéro de l'enregistrement fiscal de fournisseur, et le calcul des montants ainsi que la date dans la facture.